PER : déduire ses versements pour préparer sa retraite
Le Plan d'Épargne Retraite permet de se constituer un capital ou une rente, tout en réduisant son impôt sur le revenu dès aujourd'hui. Un levier d'autant plus efficace que la tranche marginale est élevée.
Le contexte
Les versements volontaires sur un PER individuel sont, sur option, déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel d'épargne retraite. L'économie d'impôt est proportionnelle à votre tranche marginale d'imposition (TMI).
L'analyse
Le plafond de déduction correspond, pour un salarié, au plus élevé de deux montants : 10 % des revenus professionnels de l'année précédente (nets, dans la limite de 8 PASS), ou 10 % du PASS. Les plafonds non utilisés des trois années précédentes sont reportables, et les plafonds des conjoints peuvent être mutualisés. En contrepartie de la déduction à l'entrée, le capital (hors plus-values) est imposé à la sortie. L'avantage est donc maximal pour un contribuable fortement imposé aujourd'hui et qui anticipe une TMI plus basse à la retraite.
Ce que cela change pour vous
Si votre TMI est de 30 %, 41 % ou 45 %, chaque versement déductible réduit immédiatement votre impôt d'autant. Encore faut-il calibrer le montant et arbitrer entre déduction à l'entrée et fiscalité de sortie.
Le regard de Musigny
Le PER n'a d'intérêt que replacé dans votre trajectoire de revenus. Nous chiffrons ensemble le versement optimal avant la fin de l'année fiscale.
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